Calculadora de actualizacion y recargos
Actualiza el adeudo con el INPC (art. 17-A CFF) y calcula los recargos por mora del periodo. Elige la jurisdiccion, el periodo y el importe.
El adeudo se actualiza dividiendo el INPC del mes de pago entre el INPC del mes de vencimiento; los recargos por mora se calculan sobre el monto actualizado multiplicando la tasa mensual por el numero de meses de mora. Herramienta informativa; el calculo definitivo se realiza en el portal oficial.
Comparativo por jurisdiccion
Tasas de recargos aplicables este ejercicio. Las federales provienen del articulo 11 de la Ley de Ingresos de la Federacion; las estatales, de la Ley de Ingresos del Estado de Mexico.
| Mora (pago extemporaneo) | 2.07% |
| Prorroga sobre saldos insolutos | 1.38% |
| Parcialidades hasta 12 meses | 1.42% |
| Parcialidades de 13 a 24 meses | 1.63% |
| Parcialidades > 24 meses o diferido | 1.97% |
| Mora (pago extemporaneo, art. 6) | 1.85% |
| Prorroga sobre saldos insolutos (art. 7) | 1.38% |
| Parcialidades | tasa de prorroga |
| Pago diferido | tasa de prorroga |
| Incluye actualizacion | Si |
Historico de tasas federales
Tasa mensual de recargos por mora y por prorroga conforme a la Ley de Ingresos de la Federacion de cada ejercicio.
| Ejercicio | Mora mensual | Prorroga mensual |
|---|---|---|
| 2026 | 2.07% | 1.38% |
| 2025 | 1.47% | 0.98% |
| 2024 | 1.47% | 0.98% |
| 2023 | 1.47% | 0.98% |
| 2022 | 1.47% | 0.98% |
| 2021 | 1.47% | 0.98% |
| 2020 | 1.47% | 0.98% |
| 2019 | 1.47% | 0.98% |
| 2018 | 1.47% | 0.98% |
Tasa de mora = tasa de prorroga incrementada en 50% (CFF art. 21).
Que son los recargos y como operan
Los recargos son accesorios de las contribuciones que se causan cuando el pago no se realiza dentro del plazo legal. Funcionan como indemnizacion al fisco por la falta de pago oportuno y se calculan sobre el adeudo previamente actualizado por inflacion.
Por mora
Se causan cuando el contribuyente no paga ni solicita facilidades. Es la tasa mas alta y se aplica por cada mes de atraso.
Por prorroga
Se aplican cuando la autoridad autoriza diferir el pago o cubrirlo en parcialidades. La tasa es menor que la de mora.
Sobre monto actualizado
Primero se actualiza el adeudo con el INPC y despues se calculan los recargos sobre esa cantidad ya actualizada.
Orden del calculo
Conforme al Codigo Fiscal de la Federacion, el procedimiento es: (1) actualizar la contribucion omitida con el factor de actualizacion del INPC; (2) sobre el resultado, aplicar la suma de las tasas de recargos mensuales por cada mes transcurrido desde el vencimiento hasta el pago.
Preguntas frecuentes
Cual es la diferencia entre mora y prorroga?
La mora se causa cuando el contribuyente simplemente no paga a tiempo; la prorroga aplica cuando la autoridad autoriza pagar despues o en parcialidades. La tasa de mora siempre es mayor.
Los recargos se cobran sobre el monto original?
No. Primero se actualiza el adeudo con el INPC y los recargos se calculan sobre esa cantidad ya actualizada, excluyendo los propios recargos, multas y gastos de ejecucion.
Por cuantos meses se cobran recargos?
Por cada mes o fraccion que transcurra desde el dia siguiente al vencimiento hasta que se efectue el pago. En el ambito federal existe ademas un tope conforme al CFF.
Donde estan publicadas las tasas oficiales?
Las federales en la Ley de Ingresos de la Federacion (DOF); las del Estado de Mexico en su Ley de Ingresos anual (Gaceta del Gobierno). Esta pagina es una herramienta informativa.
Tiene recargos acumulados o un adeudo por regularizar?
En HERA Bufete Fiscal le ayudamos a determinar el monto correcto, impugnar cobros improcedentes y aprovechar programas de regularizacion.
Cuautitlan Izcalli, C.P. 54767, Edo. de Mexico