Calculadora del Impuesto Sobre Nominas
Elige el estado, escribe el total de tu nomina gravable del periodo y obten el ISN a pagar. Si tu estado maneja tasa especial para asimilados, tambien lo calcula.
El ISN se obtiene aplicando la tasa estatal sobre el total de la nomina gravable. Recuerda que el ISN es deducible para efectos del ISR. Herramienta informativa; verifica la tasa vigente en la Ley de Hacienda de tu estado.
Tasas del ISN por entidad 2026
Tasa aplicable y criterios de territorialidad de cada estado. Usa el buscador o haz clic en el encabezado para ordenar.
| Estado | Tasa | Lugar de prestacion | Domicilio patron | Domicilio trabajador |
|---|---|---|---|---|
| Aguascalientes | 2.50% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Baja California | 4.25% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Baja California Sur | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Campeche | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Chiapas | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Chihuahua | 4.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | En el Estado |
| Ciudad de Mexico | 4.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Coahuila | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Colima | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Durango | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Estado de Mexico | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | Dentro o fuera |
| Guanajuato | 3.00% | Dentro del Estado | Locales en el Estado | Dentro o fuera |
| Guerrero | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Hidalgo | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Jalisco | 3.00% / 5.00% asim. | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Michoacan | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Morelos | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Nayarit | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | En el Estado |
| Nuevo Leon | 3.00% | Condicion especial | Dentro o fuera | En el Estado |
| Oaxaca | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | Dentro o fuera |
| Puebla | 3.00% | Dentro del Estado | En el Estado | No se precisa |
| Queretaro | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Quintana Roo | 4.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| San Luis Potosi | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | Dentro o fuera |
| Sinaloa | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | Dentro o fuera |
| Sonora | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Tabasco | 3.50% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Tamaulipas | 3.00% | Condicion especial | Dentro o fuera | En el Estado |
| Tlaxcala | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
| Veracruz | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | Dentro o fuera |
| Yucatan | 3.75% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | Dentro o fuera |
| Zacatecas | 3.50% | Dentro del Estado | Dentro o fuera | No se precisa |
Que es el Impuesto Sobre Nominas
El ISN es un gravamen estatal sobre los pagos que los patrones hacen a sus trabajadores por remuneraciones al trabajo personal subordinado. Es un impuesto a cargo del empleador: no se descuenta del sueldo del trabajador, sino que es un costo adicional de la nomina para la empresa. Cada estado tiene su propia ley, tasa y plazos.
Lo paga el patron
No lo paga el trabajador ni se descuenta de su sueldo; es un costo laboral de la empresa.
Es estatal
Cada entidad fija su tasa y sus reglas. Se causa donde se presta el servicio, con matices.
Es deducible
El ISN pagado es deducible para efectos del ISR, si cumple los requisitos generales.
Quien esta obligado
Estan obligados a pagar el ISN las personas fisicas y morales que realicen pagos por remuneraciones al trabajo personal subordinado dentro del estado, incluyendo empresas con establecimiento en la entidad aunque el patron tenga domicilio en otra, prestadoras de servicios especializados, dependencias gubernamentales, asociaciones civiles y cooperativas.
Que conceptos integran la base
La base es el total de erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado. Generalmente incluye:
- Sueldos y salarios ordinarios
- Gratificaciones: aguinaldo, bonos
- Primas: vacacional, de antiguedad, dominical
- Comisiones por desempeno
- Compensaciones al trabajador
- Tiempo extraordinario (horas extra)
- Viaticos que excedan limites exentos
- Alimentacion y habitacion en especie
Donde se causa el impuesto
Cuando la relacion laboral involucra mas de un estado, tres factores determinan donde se paga: el lugar de prestacion del servicio, el domicilio del patron y el domicilio del trabajador. La regla general es que el impuesto se causa donde se presta el servicio.
Nuevo Leon y Tamaulipas
Si el servicio se presta fuera pero el trabajador tiene domicilio en el estado, ahi se causa.
Guanajuato
Considera los locales del patron ubicados en el estado, no solo el domicilio fiscal.
Trabajo remoto
Generalmente se atiende al lugar donde el trabajador presta fisicamente el servicio.
Preguntas frecuentes
Cuando se presenta la declaracion del ISN?
Generalmente es mensual, dentro de los primeros 17 dias del mes siguiente al pago de la nomina. Cada estado puede fijar plazos especificos.
El ISN es deducible del ISR?
Si. El ISN pagado es un gasto deducible para efectos del ISR, siempre que cumpla los requisitos generales de deducibilidad y este registrado en contabilidad.
En Jalisco los asimilados pagan mas ISN?
Si. La regla general es 3%, pero los pagos a asimilados a salarios tributan al 5%. La calculadora de esta pagina lo contempla.
Tengo trabajadores en varios estados, donde pago?
Debes analizar la territorialidad de cada entidad. Por regla general se causa donde se presta el servicio, con excepciones como Nuevo Leon, Tamaulipas y Guanajuato.
Donde confirmo la tasa vigente?
En la Ley de Hacienda o Codigo Financiero de cada estado. Esta pagina es informativa; verifica siempre el dato oficial de tu entidad.
Necesita optimizar el costo de su nomina?
En HERA Bufete Fiscal revisamos tu base gravable, la territorialidad de tus operaciones y la correcta deduccion del ISN para reducir tu carga laboral legalmente.
Cuautitlan Izcalli, C.P. 54767, Edo. de Mexico